Få ut mest av ditt bolag – så planerar du utdelning över tid

Timing: När du tar ut utdelning spelar roll

En smart utdelningsstrategi handlar också om när du tar ut pengarna. Tommy Björklund rekommenderar att utdelning beslutas tidigt på året.

– Beslutar du om utdelning i januari får du upp till 14 månader innan skatten ska betalas. Det ger dig ett likviditetstidsfönster och möjlighet att jobba med pengarna i bolaget, säger han.

Holdingbolag ger fler möjligheter

Både Peter Dalmalm och Tommy Björklund lyfter fram fördelarna med ett holdingbolag som ägare till verksamhetsbolaget.

– Ett holdingbolag gör det möjligt för ägarna att samla överlikvid från rörelsebolagen och ta utdelning vid rätt tillfälle, baserat på fritt eget kapital och med kontroll över beskattningen, säger Peter Dalmalm.

Att ha ett holdingbolag kan vara en stor fördel, särskilt om man är flera delägare. Genom att äga sina aktier via ett holdingbolag kan du ta emot utdelning från rörelsebolaget utan att den beskattas direkt. Det ger flexibilitet, särskilt om andra delägare vill ta ut utdelning för privat konsumtion och man själv kanske vill behålla pengarna inom företagsstrukturen.

– Om en delägare vill ta ut utdelning privat men en annan hellre återinvesterar, kan ett eget holdingbolag vara lösningen. Då får du utdelningen skattefritt upp i holdingbolaget och väljer själv när du plockar ut den, säger Tommy Björklund.

Han tillägger att ett holdingbolag även underlättar vid framtida delägarförändringar eller försäljningar.

– Ingen vill köpa ett rörelsebolag där det ligger sommarstugor eller travhästar i balansräkningen. Håll rörelsebolaget rent och använd holdingbolaget för alternativa investeringar.

Så planerar du över flera år

En genomtänkt utdelningsstrategi sträcker sig ofta över flera år. Det handlar om att samordna bolagets nuvarande och framtida resultat, ägarstruktur, privata behov och skatteregler.

I bolag med ojämna resultat kan det vara klokt att tänka flerårigt och bygga upp utdelningsutrymme under goda år. Genom att inte ta ut all vinst ges du bättre förutsättningar när konjunkturen viker.

• Bygg upp utdelningsutrymme

För många fåmansföretagare är det så kallade gränsbeloppet på K10-blanketten centralt. Det anger hur stor utdelning som kan tas ut till 20 procent beskattning. Har du inte tagit ut utdelning ett visst år kan du spara det utrymmet.

– Det kan vara väldigt förmånligt att låta gränsbeloppet ligga kvar och växa om du inte behöver pengarna just nu, säger Tommy Björklund. Det ger en ränta-på-ränta-effekt och behåller hela kapitalet i bolaget.

Dock kan regeländringar vara på gång och det har förekommit förslag om att förändra eller slopa denna uppräkning.

– Det gäller att ha koll på vad som gäller just nu och förutsättningarna kan förändras snabbt, säger Tommy Björklund.

• Undvik skattefällor

Planeringen över flera år måste också ta höjd för löneuttagskravet – det vill säga den minsta lön du som delägare måste ta ut för att få tillgodoräkna dig löneunderlag i beräkningen av gränsbeloppet. För att få använda löneunderlagsregeln, som kan ge ett större gränsbelopp, krävs att du som delägare tagit ut en viss miniminivå i kontant lön under föregående kalenderår. Det kan missas i bolag där räkenskapsåret inte sammanfaller med kalenderåret.

– Missar du med en krona kan hela löneunderlaget gå förlorat. Förmåner som bil räknas inte in, och många missar att det är kalenderåret som gäller, inte bolagets räkenskapsår, säger Tommy Björklund.

• Växla mellan lön och utdelning

En flerårig strategi kan även innebära att du varierar mellan hög lön och låg lön, beroende på dina behov och förutsättningar, och har koll på balansen mellan lön och utdelning. Lön ger bland annat pensionsrätt och trygghetsförmåner, medan utdelning är skattemässigt fördelaktigare.

Strukturen viktig vid ägarförändring

När ett generationsskifte eller en försäljning av företaget är inom räckhåll blir strukturen ännu viktigare.

– Ett bra sätt att tänka är att om ägarförändringen skulle ske idag, har jag då en struktur som är optimal för mig? Äger man aktierna privat måste hänsyn tas till de privata skattekonsekvenserna som uppstår i samband med en försäljning. Om aktierna ägs av ett holdingbolag kan försäljningen under vissa förutsättningar bli skattefri för holdingbolaget. Kapitalet kan då stanna i holdingbolaget och användas till nya investeringar, för utdelningar vid ett senare tillfälle eller i samband med ett eventuellt generationsskifte inom familjen, säger Peter Dalmalm.