Inga produkter i varukorgen.
Att sälja eller inte sälja – experttips till dig som står inför ett generationsskifte
Generationsskifte
Går du i tankar på att sälja familjeföretaget till en utomstående? Kännedom om de skattemässiga implikationerna, och vad som egentligen är rätt tidpunkt, underlättar beslutet. Magnus Steen på Svensk Företagsförmedling och Klas Moberg på Ludvig & Co reder ut de snåriga beskattningsreglerna.
Foto: press/Adobe Stock
För många är det naturliga att överlåta sitt företag till en närstående, inte sällan någon i den egna barnaskaran. Att göra tvärt om – sälja företaget till en utomstående – kan upplevas som ett stort steg, främmande eller till och med riskfyllt. VD-tidningen har rådfrågat två experter om när försäljning är att föredra.
Någonting är fel
Du är inloggad som prenumerant hos förlaget Pauser Media, men nånting är fel. På din profilsida ser du vilka av våra produkter som du har tillgång till. Skulle uppgifterna inte stämma på din profilsida – vänligen kontakta vår kundtjänst.
VD-tidningen premium
Läs vidare – starta din prenumeration
Redan prenumerant? Logga in och läs vidare.
Klas Moberg är skattejurist specialiserad på generationsskiften, på konsultbyrån Ludvig & Co. Enligt honom är grundregeln enkel: ge inte bort företaget, om du behöver pengarna som du i stället skulle få från en försäljning.
– Givaren, eller säljaren, behöver till att börja med se över sin situation och se till sitt behov av så kallat trygghetskapital. Om allt kapital finns i bolaget, då är det en dålig idé att sälja, säger han.
Magnus Steen, affärsjuridiskt ansvarig på Svensk Företagsförmedling, SSFAB, är av en liknande uppfattning.
– Gåvan är ett verkningsfullt alternativ om man inte behöver några pengar. Då ger du bort företaget och så behöver övergången inte beskattas, säger han.
En stor skillnad mellan gåva och försäljning rör just beskattningen – i Sverige finns inte längre någon gåvo- och arvsskatt, däremot kapitalvinstskatt som betalas på vinsten säljaren gör på försäljningen.
Gränsbeloppet avgörande
Den andel av vinsten som görs vid försäljningen av ett fåmansbolag och som i enlighet med 3:12-reglerna ryms inom gränsbeloppet, beskattas med 20 procent.
– Vinsten som går över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, vilket uppgår till cirka 50-55 procent. Så det är väldigt högt. Sedan finns det ett tak på det här tjänstebeskattade skiktet, på cirka åtta miljoner för inkomståret 2025. Vinster därutöver beskattas 30 procent, som inkomst av kapital, säger Klas Moberg.
Fakta
3:12-reglerna
- Styr beskattningen av kapitalvinst vid försäljning av fåmansföretag.
- Kräver att du som ägare/delägare, eller någon närstående till dig, är aktiv i bolaget och påverkar dess vinst.
- Gör att kapitalvinst upp till ett visst gränsbelopp beskattas med 20 procent.
- Syftar till att ge ekonomiska incitament till företagare genom lägre skatt, och motverka att inkomster tas ut som utdelning.
Kom ihåg! För att beräkna gränsbeloppet måste du ha ägt andelar i bolaget den 1 januari innevarande år.
Den så kallade K10:an – Skatteverkets deklarationsblankett för dem som har kvalificerade andelar i ett fåmansbolag – hjälper den som ska sälja att simulera det aktuella gränsvärdet, uppräknat från föregående år, eller det utrymme som går att skatta som kapitalvinst. Om bolaget ges som gåva förs det utrymmet över på gåvomottagaren, men det kan däremot inte överlåtas vid försäljning.
– Säljer du dina aktier så förbrukar du det utrymmet, säger Magnus Steen.
Innan man skrider till verket rekommenderar Klas Moberg på Ludvig & Co en översyn av aktiernas anskaffningsvärde samt gränsbeloppet.
– Det är bra att kvalitetssäkra K10, antingen på egen hand eller med hjälp av en redovisningskonsult. Om man löpande redovisar fel gränsbelopp, säg tio miljoner i stället för en miljon, så blir skatteberäkningen sannolikt fel. Det där behöver man ha järnkoll på, säger han.
Skatten på kapitalvinst som inkomst av tjänst går dock att undvika. I synnerhet genom att säljaren skapar ett ägarbolag, med intern aktieöverlåtelse från verksamhetsbolaget till ägarbolaget. När ägarbolaget sedan säljer verksamhetsbolaget, hamnar vinsten från den försäljningen i ägarbolaget – obeskattad.
I hög grad en konjunkturfråga
För den som ska sälja ett bolag finns fler faktorer än de skattemässiga att ta i beaktande, som är mer eller mindre i ägarens kontroll.
– De flesta bolag som gör plusresultat går sälja till en ny part. Men är du förlustskapande så får du fundera: om jag inte kan sälja själva rörelsen, så kanske jag i alla fall kan sälja inkråmet, eller fastigheten, lagret, och så vidare, säger Magnus Steen på Svensk Företagsförmedling.
Han poängterar också vikten av framförhållning och tycker att man bör fundera ut en strategi för att ta bolaget från nuvarande skick till säljbart skick. Det tar vanligen sex till tio månader att sälja ett bolag, menar han, men att få ordning på verksamheten och göra företaget säljbart kan kräva flera års arbete.
– Frågan om momentum för en försäljning bestäms också av konjunkturen, likviditeten i marknaden och att det finns en köpare som matchar säljaren, säger Magnus Steen.
